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个人独资企业

个人独资企业的性质等方面的规定有哪些?

发表于:2020-3-12 15:06:20482阅读

很多企业都被税负较重、没有发票等问题所困扰,企业要想解决这类问题,可以在税收洼地成立个人独资企业,可以利用不同地区的税收优惠政策,进行合理避税、减轻税负。为了能够更好的利用个人独资企业,需要明白个人独资企业的性质、查账征收税负、核定征收条件及个税计算方法又是如何规定的呢?


个人独资企业的性质等方面的规定有哪些?


个人独资企业的性质:个人独资企业,是一种在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。典型特征是个人经营、自负盈亏和自担风险。它的经营范围比较广泛和灵活,主要集中在服务业领域。

个人独资企业查账征收的税负:按照《个人独资企业法》规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票,包括专用发票和普通发票。根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】,个人独资企业账目比较健全、核算清晰,需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额(以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额),适用5%-35%的五级超额累进税率,税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业,增值税税率为3%,并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策;如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业,按不同的增值税税目,适用不同的增值税税率。


个人独资企业的规定有哪些?


个人独资企业核定征收的条件:如果个人独资企业账目不健全,无法准确核算利润,税务机关就会采用核定征收的方式征收个税。这样,企业不仅减少了税款支出,同时也节约了用人成本。

个人独资企业核定征收个税的计算方法:个人独资企业按照“经营所得”适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。如果个税被核定征收,就按以下公式计算缴纳。应税所得额=收入总额*应税所得率

应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数

备注:税务机关会定期公布上一年度各行业的应税所得率。

在利用个人独资企业完成税收筹划的时候,既需要了解以上信息,同时还需要了解清楚税法和税收优惠政策,以确保筹划的合理合法,从而确保筹划的成功。

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