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个人独资企业

个人独资企业如何节税?

发表于:2021-4-9 16:15:173409阅读

一、个人独资企业特征

1、个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力,并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。

2、个人独资企业的财产归投资人个人所有。这里的企业财产不仅包括企业成立时投资人投入的初始财产,而且包括企业存续期间积累的财产。投资人是个人独资企业财产的唯一合法所有者。

3、投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。也就是讲,当投资人申报登记的出资不够还个人独资企业经营所负的债务时,投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来偿还债务。

二、个人独资企业怎样避税,个人独资企业有以下缴税优势

1、企业所得税问题

一般企业需按25%征收企业所得税,而个人独资企业(包括有限合伙企业)按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税(生产经营所得)。

2、个人所得税征收方式

个人所得税征收方式有两种即核定征收和查账征收,除少数几种行业个人所得税也需查账征收,其余的都能采用核定征收,根据销售额的大小以及行业性质不同,征收率不同。

3、利润分配方面

有企业所得税的企业,企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收,反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税,这就是利润分配,企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

个人独资企业没有利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。

4、增值税:与有限公司一致,均可申请小规模纳税人或一般纳税人,税率一致。

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