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企业税务筹划

什么是企业税收筹划?

发表于:2020-3-31 14:09:57860阅读

目前根据筹划的收益群体,可以将筹划分为:个人税收筹划以及企业税收筹划两种,为了能够确保筹划的成功,需要做好筹划信息的了解,那么具体什么是企业税收筹划呢?


什么是企业税收筹划?


每个企业都面临税收风险,一方面是不懂得税收法律、法规,应缴税而未缴税,将面临补缴税款、罚款、加收滞纳金、声誉损失甚至刑法处罚风险;另一方面是不懂得税收优惠政策,本可以少缴税,而多缴税,承担了不必要的税收负担。

企业的税务风险存在于企业的经济活动中,并影响企业的经营业绩,因此必须在经济活动之前就做好税收筹划,否则亡羊补牢,悔之晚矣,这也是税收筹划的超前性原则。

税收筹划是在不违法的情况下,尽量减少税收负担,如果采取违法手段,那就是逃税、骗税…如果法无明文规定即不禁止,这种情况少缴税,虽不合法但也不违法,这属于避税,如果在合法的情况下采取一些策略少缴税,就叫节税。

税收筹划的意义不在于少缴税而是不多缴税,该享受的优惠一定要足额享受,不应该缴的税一定不能多交,保护自己的利益。营改增后,一些企业税收负担反而加重了,但国家对这些企业有税收补贴,此时就应该享受补贴。


企业税收筹划


企业主要税种是增值税和所得税,一些特殊行业,比如烟草公司还有消费税,房地产企业还有增值税。不同的行业,不同的商品,增值税税率可能不一样,对于投资者而言,在投资时也要关注所投资行业的税负情况。


企业选择一般纳税人还是小规模纳税人要根据进项税专用发票取得难易程度,产品及商品增值率(毛利率)大小来定,对于增值小,有专用发票,需要退税的选择一般纳税人;增值大,不需要专用发票,不需要退税的选择小规模纳税人。另外还要考虑供应商及客户的情况。

一个行业的税收筹划往往可以复制,比如农业初级产品免征税,那么相关税收筹划往往适用于农产品深加工企业。这是税收筹划的普适性原则。

对于企业而言不需要缴纳个人所得税,但企业的员工需要缴纳个人所得税。如果能将员工的税负减轻,那就可以让员工得到更多可支配收入,如果减少员工税负并没有增加企业支出,反而能取得进项税发票,那就可以抵扣更多的税,对于企业和员工而言,这是双赢的。

税收筹划不能只针对一个税种,有时减少了增值税却增加了所得税。也不是缴税最少就好,而应该从战略层面追求企业整体利益最大化。

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