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企业税务筹划

6种不合规票据!老板财务要牢记

发表于:2021-8-11 14:08:022841阅读

情形一

今天我们酒店从农民手里购买自产农产品,取得了一份税率栏为“0税率”字样的增值税普通发票,请问是否合规?能否税前扣除?

答复:

这份发票不合规,不得税前扣除,应该取得税率栏为“免税”字样的增值税普通发票才可以。

情形二

今天我们企业购买办公品,取得一份抬头仅仅有单位名称而没有纳税人识别号的增值税普通发票,请问是否合规?能否税前扣除?

答复:

这份发票不合规,不得税前扣除,取得的增值税普通发票必须填写单位名称而和纳税人识别号才可以。


情形三

今天我们企业支付运费,取得一份备注栏空白的增值税普通发票,请问是否合规?能否税前扣除?

答复:

这份发票不合规,不得税前扣除,取得的运费发票必须应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单才可以


情形四

今天我们企业购买购物卡,取得一份项目为“办公耗材”的增值税普通发票,请问是否合规?能否税前扣除?

答复:

这份发票不合规,不得税前扣除,必须取得与实际交易相符的发票才可以。


情形五

今天我们企业购买商品,取得一份加盖财务专用章的增值税普通发票,请问是否合规?能否税前扣除?

答复:

这份发票不合规,不得税前扣除,必须取得加盖发票专用章的发票才可以。


情形六

今天我们企业收到了一份购买材料的增值税专用发票,发票开具的品名为:材料若干(详见清单),后附了一份自己打印的材料明细表,不含税金额20万元,增值税额2.6万元,请问是否合规?能否税前扣除?

答复:

这份发票不合规,不得税前扣除,必须取得附防伪税控系统开具的发票清单的发票才可以。 

参考:

国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条: 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”),以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”),不得作为税前扣除凭证。

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