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税务筹划方案

想进行税务筹划,您要了解这些税务规则!

发表于:2021-3-24 10:23:031792阅读

税务筹划近些年来,变的越来越被外人所熟知。不少企业都纷纷加入到这项活动当中。如果您是一个非税务人员,想要进行税务筹划的话,那么您要先来了解这些税务规则!

想进行税务筹划,您要了解这些税务规则

什么是税务规划

税务规划是在投资、筹资、经营、股利分配等涉税事项发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先规划,从而达到税务合规性与优化税务成本的效果。

通俗来讲,税务规划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先规划和安排,进而实现企业价值最大化的一种管理活动。

税务规划至少遵循4大原则

1、全局性原则

企业税务是一项全局性工作。企业不仅要交增值税,还要交资源税、企业所得税、印花税等其他税种。

在税务规划时,应全面考虑企业总体税务情况,设有子公司或者分公司的集团性企业间更应注意此项工作。

国家在制定税法时还制定了很多税收优惠政策,而是否能充分享受到这些税收优惠政策,也需要专业人士从全局进行评估规划,才能实现价值最大化。

2、事前规划原则

企业税务规划应该在事前进行,企业经营活动一经发生,企业的各项纳税义务也就随之产生,若纳税人此时觉得税务问题严峻,想要解决可能就迟了。税务规划应在事前进行,这与企业会计的事后核算正好相反。

只有在事前对企业进行税务规划,事前规范好业务运营的方式方法,才能在不违法的前提下优化企业税务管理。

3、合法性原则

税务规划之所以有别于偷漏税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。

依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人践踏,各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。

税收征管法规定:“对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

作为纳税主体的企业法人,由于承担的税种较多,纳税税基、地点、时限、税率等各有差异,处理不善便会产生相应的税务问题。但无论出于何种原因,企业进行税务规划的前提就是合法,所有的违法行为都不可能称之为税务规划。

4、目标性原则

企业进行税务规划也和做其他事情一样,事先应制定一个任务目标。

在进行规划之前必须了解与分析企业的纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区市场情况、行业特点等,并在此的基础上,掌握存在哪些问题,再考虑税务规划的可能性,明确税务规划要达到什么目标。

企业在开展税务筹划的时候,流程基本包括以下几点:

1、了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求。一般来说不同企业的基本情况和要求都是不同的,所以在进行税务筹划的时候,要了解清楚企业基本情况,这样可以确保筹划方案的合理性。虽然企业对于税务筹划的共同要求就是节税,但不同的企业要求也是不同的,所以需要仔细了解企业的要求。

2、筹划企业相关财税政策盘点归类。众所周知税务筹划是合理合法的,为了能够降低筹划风险,需要在为企业筹划之前,对有利企业的税收政策和法律法规进行盘点和归纳,争取税务机关的帮助和合作,这样对于税务筹划的成功会有极大的帮助。

3、企业纳税和评估。在为企业做税务筹划的时候,需要对企业纳税情况进行了解和评估,这是因为企业的纳税情况,可能会对税务筹划产生极大的影响。需要明白的是:企业纳税和评估包括纳税内容控制制度、涉税会计处理、涉税理财计划、主要涉税税种、近三个年度纳税情况分析等多个方面。

4、税务筹划方案的制定。在为企业做税务筹划的时候,一般会提供几种筹划方案共企业选择,这是因为只有适合案,才能确保筹划的成功。需要明白的是:筹划方案在制定的时候,需自身的方要遵守合理合法的标准,同时为了确保方案的可行性,需要考虑全面的因素。

5、税务筹划涉税纠纷处理。税务筹划方案更多的是筹划人员根据税法规定与企业实际情况来制定的,这可能与税务机关对税法的理解产生—定的纠纷,这就需要筹划人员能够做好涉税纠纷的处理

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