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税务筹划案例

企业所得税税收筹划可以这样完成

发表于:2020-2-20 15:00:04480阅读

众所周知企业所得税税收筹划的完成,需要采取合理合法的方式来完成,为了能够做好筹划方式的选择,企业不仅需要自己摸索,同时还需要借鉴其他企业的成功案例。


企业所得税税收筹划可以这样完成


“某企业集团下属甲、乙两个企业。其中,甲企业适用25%的企业所得税税率、乙企业属于需要国家扶持的高新技术企业,适用15%的企业所得税税率。2018纳税年度,甲企业的应纳税所得额为8 000万元,乙企业的应纳税所得额为9 000万元。

甲乙两个企业以及该企业集团在2018纳税年度分别应当缴纳的企业所得税税款:

甲企业2018纳税年度应当缴纳企业所得税=8000×25%=2000(万元)

乙企业2018纳税年度应当缴纳企业所得税=9000×15%=1350(万元)

该企业集团合计缴纳企业所得税2000+1350=3350(万元)


企业所得税税收筹划


方案:

由于甲企业的企业所得税税率高于乙企业的税率,因此可以考虑通过业务调整、转移支付等方式将甲企业的部分收入转移到乙企业。假设该企业集团通过纳税筹划将甲企业的应纳税所得额降低为7 000万元,乙企业的应纳税所得额相应增加为1亿元。

则甲企业2018年度应当缴纳企业所得税=7000×25%=1750(万元)

乙企业2018 纳税年度应当缴纳企业所得税=10000×15%=1500(万元)

该企业集团2018 纳税年度合计缴纳企业所得税=1750+1500=3250(万元)

由此可见,通过纳税筹划,该企业集团可以少缴企业所得税:3350-3250=100(万元)。”

企业税收筹划在开展的时候,想要获得成功,那么对于其他企业的成功案例只能是借鉴,而不能生搬硬套。另外要注意的是:企业税收筹划的开展,需要早早进行,这是因为一旦纳税发生,那么再进行筹划将会失去意义。

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