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税务筹划案例

企业可以通过变更企业纳税人身份来完成税收筹划

发表于:2020-3-24 14:50:44465阅读

一般来说企业税收筹划开展的时候,可用的方式有很多,但常用的方式却不是那么多。那么企业如何通过变更企业纳税人身份来完成税收筹划呢?


企业可以通过变更企业纳税人身份来完成税收筹划


“易先生准备承包一个企业,承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间,企业固定资产折旧5000元,上缴租赁费50000元,预计实现会计利润53000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

在营业执照上,易先生目前面临着两个选择,要么继续使用原有企业的营业执照,要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢?


企业通过变更企业纳税人身份来完成税收筹划


方案一:变更为个体工商户。

本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元;

换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元 ;

年应纳税额=54000×35%-6750=12150元 ;

实际应纳税额=12150÷12×10=10125元 ;

易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元。

方案二:仍使用原企业的营业执照。

该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元 ;

应纳企业所得税=98000×27%=26460元 ;

易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元 ;

应纳个人所得税=(21540-800×10)-1250=1458元 ;

易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元。”

通过以上案例,可以很明显的看出,企业通过变更纳税人身份,不仅有效的完成了税收筹划工作,同时也促进了企业利益最大化。

企业税收筹划可用的方法有很多,但企业只有根据自身的实际情况进行选择和调整,才能确保筹划方式,符合自身的需求,从而确保筹划的成功。另外需要明白的是:在筹划过程中,筹划方案制定的合理性、筹划人员的选择等,都是直接影响筹划结果的主要因素。

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