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税务筹划案例

个体户如何做汇算清缴?

发表于:2020-3-26 13:18:13628阅读

目前,无论是个人还是企业都需要做好汇算清缴工作,这样可以促进其发展。为了能够更加直观的明白个人汇算清缴的完成,需要对相关案例进行了解和分析。


个体户如何做汇算清缴?


“个体工商户刘某,2019年取得营业收入196万,营业成本112万,税金及附加8万(包含已经预缴的个人所得税3万);营业费用12.5万(其中业务宣传费5万,其他营业费用7.万);管理费用22万(其中业主刘某的工资薪金4.8万,其他员工的工资薪金12.8万,职工福利费1.2万,业务招待费3万,其他管理费用0.2万);财务费用0.3万;其他支出0.5万,为行政性罚款支出。

刘某除以上经营所得外,未取得综合所得。

2019年,刘某费用减除标准6万元;专项扣除1.248万(养老0.96万,医疗0.288万,)专项附加扣除3.6万元(其中子女教育1.2万,赡养老人1.2万,住房贷款利息1.2万)。


个体户做汇算清缴


解析:经营所得利润总额=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7万。

职工福利费调整:扣除限额=12.8×14%=1.792,实际发生额1.2万,无需作纳税调整。

业务宣传费调整:扣除限额=196×15%=29.4,实际发生额5万,无需作纳税调整。

业务招待费调整:3×60%=1.8万,196×5‰=0.98,调增=3-0.98=2.02万。

不允许扣除的项目:(1)业主工资4.8万;(2)行政性罚款支出0.5万;(3)个人所得税3万。

应纳税所得额=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172万;

应纳税额=40.172×30%-4.05=8.0016万;

应补缴税额=8.0016-3=5.0016万。”

个人和企业无论是完成汇算清缴工作,还是税收筹划工作,都需要掌握好方式方法,并且做好相关税收优惠政策的了解,这样可以确保工作的完成,另外这对于行为的规范也会有所帮助。

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